Март 2015, № 3 (178)

УДК: 343.98:343.9.024:336.7Шарипов Т.Ф. К ВОПРОСУ РАСКРЫТИЯ ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫХ СХЕМ ПРЕСТУПЛЕНИЯ Анализ правоприменительной практики экономических преступлений свидетельствует о том, что в современных условиях латентность данной категории преступлений, остается значительной. Большими трудностями сталкиваются следователи, дознаватели, судья, работники оперативно-розыскных органов в правоприменительной деятельности и прежде всего в процессе пресечения, раскрытия и расследования преступлений. Существенные трудности приходится преодолевать в проблемных ситуациях, когда познающему субъекту противостоят многочисленные логические и информационные барьеры. Для получения доказательств по уголовным делам экономической направленности, необходимо изъятие информации о финансово-правовых схемах, которая в большинстве случаев представляет собой целый пакет документов: описание; юридическое обоснование и перечень исследованных нормативных актов; графическое изображение; финансовое обоснование: расчет абсолютных и относительных показателей, достигаемых данной схемой экономии, или получения дохода; модель учета и бухгалтерские проводки; перечень и оценка существенных рисков применения; памятка персоналу, которые могут храниться на защищённом диске и быть удаленными одним нажатием клавиши. Главный вывод из всего вышесказанного: при раскрытии преступлений, связанных с построением финансово-правовых схем, необходимо четко и глубоко изучить информацию, хранящуюся на компьютерах и в удаленном доступе подозреваемого предприятия, а также проверить наличие ряда признаков неблагонадежности налогоплательщика: значительные суммы вычетов по НДС; учредитель компании часто встречается в числе ее контрагентов; отсутствие у компании основных средств и др.Ключевые слова: информация, мошенничество, обналичивание, схема, уголовная ответственность.

Загрузить

Список использованной литературы:

1 Артеменко, Д.А. Налоговое администрирование в России: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Д.А. Артеменко. — Ростов-на-Дону, 2011. — 380 с.

2 Беккер, Е.Г. Микроэкономические аспекты проблемы уклонения от налогов: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.01 / Е.Г. Беккер. — Москва, 2006. — 276 с.

3 Брусницын, С.В. Совершенствование механизма налогового контроля по НДС: становление и тенденции развития в системе налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / С.В. Брусницын. — Москва, 2012. — 164 с.

4 Мамаев, М.И. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений по законодательству РФ: дис. ... канд. юр. наук: 12.00.08 / М.И. Мамаев. — Ростов-на-Дону, 2003. — 227 с.

5 Мелешев, Р.С. Налоговое планирование в системе обеспечения финансовой безопасности: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Р.С. Мелешев. — Москва, 2012. — 178 с.

6 Мищенко, Е.В. О сущности и свойствах уголовно-процессуальной формы / Е.В. Мищенко // Вестник Оренбургского государственного университета. — 2013. — № 3(152). — С. 140–144.

7 Левченко, О.В. Особенности уголовно процессуального доказывания с использованием отдельных презумпций / О.В. Левченко // Вестник Оренбургского государственного университета. — 2012. — № 3(139). — С. 88–91.

8 Тихонов, Д.Н. Налоговое планирование на российских предприятиях: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Д.Н. Тихонов. — Москва, 2010. — 176 с.

9 Шарипов, Т.Ф. Кластеризация как инструмент развития предприятий машиностроительного комплекса (на примере Оренбургской области) / Т.Ф. Шарипов // Вестник Оренбургского государственного университета. — 2013. — № 8. — C. 67–72.

10 Шарипов, Т.Ф. Предпосылки и направления модернизации механизма планирования в машиностроительном кластере: на примере ОАО "Долина" / Т.Ф. Шарипов // Вестник Оренбургского государственного университета. — 2013. — № 12. — С. 132–138. — ISSN 1814-6457.

11 Шарипов, Т.Ф. Модернизация как инструмент развития планирования на предприятии / Т.Ф. Шарипов // Вестник Оренбургского государственного университета. — 2012. — № 13. — С. 418–424.

О статье

Автор: Шарипов Т.Ф.

Год: 2015

Главный редактор

Сергей Александрович
МИРОШНИКОВ

© Электронное периодическое издание: ВЕСТНИК ОГУ on-line (VESTNIK OSU on-line), ISSN on-line 1814-6465
Зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-37678 от 29 сентября 2009 г.
Учредитель: Оренбургский государственный университет (ОГУ)
Главный редактор: С.А. Мирошников
Адрес редакции: 460018, г. Оренбург, проспект Победы, д. 13, к. 2335
Тел./факс: (3532)37-27-78 E-mail: vestnik@mail.osu.ru